提高个税起征点的几大理由

（原标题：提高个税起征点的几大理由）

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个人所得税（下称“个税”）起征点（基本减除费用标准）问题，每年两会都备受关注，今年也不例外。

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今年两会期间，全国政协委员洪明基在接受媒体采访时表示，个税起征点自2018年调整至今，居民收入、生活成本与物价水平已发生明显变化，住房、教育、养老、医疗等刚性支出持续增加，中等收入群体税负感较强。洪明基建议，将起征点提高至每月8000元―10000元，并同步优化税率结构。

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现行个税5000元/月的扣除额，源自2018年对《中华人民共和国个人所得税法》的修正，将工资、薪金、劳务报酬、稿酬等所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年），并引入子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除；后续新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，目前专项附加扣除共七项。

从当下实际情况来看，提高个人所得税起征点，是契合经济社会发展实际、兼顾民生保障与宏观经济调控的重要举措，既贴合居民收入和生活成本的现实变化，也能为经济发展注入新动能。主要理由如下： 

一、适配 GDP 增长的发展节奏。8年间，GDP总量从2018年的93.6万亿元增长至2025年的140.19万亿元；全国一般公共预算收入从2018年的18.3万亿元提高到2025年的21.6万亿元。财政实力稳步提升，为个税起征点提高提供了坚实的财政支撑。

随着国内GDP多年持续稳定增长，经济发展成果理应更多惠及民生。个税起征点调整应与经济发展水平相匹配，随GDP增长适度提高，能让居民在经济发展中获得更多实际收入，实现经济增长与居民获得感同步提升。

二、对冲物价上涨的生活成本压力。近年来，居民消费物价指数温和上涨，衣食住行、教育医疗、养老育儿等各类生活支出持续增加，居民实际生活成本不断攀升。政策虽已对部分支出增设部分专项附加扣除，但提高个税起征点可以直接实现普惠，减少居民个税缴纳额，弥补物价上涨带来的额外增加，缓解日常生活经济负担。

三、拉动内需，缓解经济下行的宏观发展压力。当前经济发展面临一定下行压力，企业经营、居民就业均需更宽松的民生环境支撑。提高个税起征点属于普惠性的民生政策，能直接增加居民可支配收入，稳定消费预期，从民生端为经济平稳运行托底。消费是拉动经济增长的第一动力，居民可支配收入是消费的核心基础。提高个税起征点，让居民手中有更多 “闲钱”，能有效提升消费能力，激发从基础消费到品质消费的市场需求，带动消费市场的扩容升级，以消费增长撬动经济内生动能。

四、助力收入分配改革，促进社会公平。个税的核心功能之一是调节收入分配，缩小贫富差距。今年政府工作报告提出，制定实施城乡居民增收计划，促进低收入群体增收。2026预算草案报告也提到，进一步研究完善综合和分类相结合的个人所得税制度，更好发挥再分配调节作用。

当前居民收入仍存在一定差距，适度提高起征点，能让中低收入群体免缴或少缴个税，精准减轻普通工薪阶层的税收负担，使个税调节更多向中低收入群体倾斜，进一步优化收入分配结构，促进社会公平正义。

五、抵消综合税负，降低个人整体支出成本。居民日常消费中，各类商品和服务均隐含增值税、消费税等间接税负，这部分成本最终由消费者承担，无法转嫁，属于个人隐性支出。2025年，增值税收入中国内增值税68947亿元，国内消费税16857亿元，位居税收收入前两位。如此庞大的间接税规模，最终均由居民消费承担，进一步加重了个人综合税负。提高个税起征点，可通过直接税减免抵消居民承担的间接税成本，降低个人综合税负和整体支出压力，使居民的实际可支配收入更匹配真实生活消费需求。

此外，税务总局数据显示，从2021―2024年度个税申报数据看，年收入居前10%的群体缴纳个税占比约九成；综合所得年收入12万元以下的个人，汇算后基本无须缴税。因此，提高个税起征点对税源筹集影响有限，具备实施可行性。

当然，个税改革并非只有提高起征点一种路径，还可以选择提高提高专项附加扣除额度、增设专项附加扣除项目，以及从现行综合与分类相结合的个人所得税制度，向家庭综合合并申报的方式推进等。

综上，提高个税起征点，既回应了居民减轻生活负担的迫切期待，也契合稳增长、促消费、调分配的宏观经济需求。在经济发展新阶段，让个税起征点与经济发展水平相适配，与居民生活成本相契合，才能真正让税收政策更有温度，让民生获得感更足。